關(guān)于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的幾個(gè)關(guān)鍵管理循環(huán)，這些也是很多企業(yè)IPO上市的運(yùn)營要求，企業(yè)應(yīng)善于應(yīng)用ERP系統(tǒng)來做好這幾大管理循環(huán)，這樣也才能確保財(cái)務(wù)更好發(fā)揮內(nèi)稽內(nèi)控的管理角色，如下：

      1.銷售及收款循環(huán):包括爭取客戶訂單、授信管理、運(yùn)送貨品、開立銷貨發(fā)票、記錄收入及應(yīng)收帳款、開出賬單、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金收入等。

      2.采購及付款循環(huán):包括請購、進(jìn)貨或采購原料、物料、資產(chǎn)和勞務(wù)、處理采購單、經(jīng)收貨品、檢驗(yàn)質(zhì)量、填寫驗(yàn)收報(bào)告書或處理退貨、記錄供貨商負(fù)債、核準(zhǔn)付款、執(zhí)行與記錄現(xiàn)金付款等。

      3.生產(chǎn)循環(huán):包括擬訂生產(chǎn)計(jì)劃、開立用料列表、儲存材料、投入生產(chǎn)、計(jì)算存貨生產(chǎn)成本、計(jì)算銷貨成本等。

      4.薪工循環(huán):包括雇用、請(休)假、加班、辭退、訓(xùn)練、退休、決定薪資率、計(jì)時(shí)、計(jì)算薪津總額、計(jì)算薪資稅及各項(xiàng)代扣款、設(shè)置薪資紀(jì)錄、編制與分發(fā)付薪支等。

      5.融資循環(huán):包括涉及股東權(quán)益及股務(wù)處理暨銀行借款、保證、承兌、租賃、發(fā)行公司債等資金融通交易事項(xiàng)之授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。

      6.投資循環(huán):包括有價(jià)證券、不動產(chǎn)、衍生性商品及其他長(短)期投資之決策、買賣、保管與記錄,及監(jiān)督直、間接持股超過百分比以上被投資公司之內(nèi)部控制等。

      7.固定資產(chǎn)循環(huán):包括固定資產(chǎn)之增添、處分、維護(hù)、保管與記錄等。

      8.研發(fā)循環(huán) ：包括對基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試作與測試、研發(fā)信息及文件之記錄與保管等之控制作業(yè)。

      9.IT訊息循環(huán)： 使用權(quán)限管控,資安管控,資料數(shù)據(jù)備份,備援及安全管控。

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編輯：小楊